近期，國家稅務總局煙臺市稅務局第二稽查局（以下簡稱“第二稽查局”）查處了一起利用農產品虛開增值稅發票騙取巨額出口退稅的涉稅刑事案件。經查，龍口市華仕慧寧果蔬有限公司，以假報出口手段，騙取國家出口退稅款4426萬元，已依法移送公安機關追究刑事責任。

龍口市華仕慧寧果蔬有限公司于2005年成立，2007年獲得出口退稅資質。公司前身是成立于1984年的龍口市春風水果站，作為這樣一個經營良好的老牌果蔬公司，又是如何走向騙稅歧路的呢？

虛開團伙設題出招，層層包裝暗度陳倉

2018年8月，公司實際控制人孟曉燕、張春寧夫婦在參加客戶婚禮的過程中，認識了深圳市海納通國際貨運代理有限公司的法定代表人齊海峰。齊海峰以“過來人”的身份向孟、張夫婦“傳授”了一條致富之道，并且表示自己有“專業”渠道和門路。雙方一拍即合，達成合作意向，由齊海峰提供國外客戶名稱、貨物名稱、目的地等信息，龍口市華仕慧寧果蔬有限公司自行制作出口合同、辦理報關出口，取得報關單、海運提單等資料，并冒用農戶身份信息開具增值稅電子普通發票（收購發票）。

條分縷析抽絲剝繭，稅警聯合破解迷局

煙臺市公安部門刑偵大隊在查辦“701專案”過程中，發現包括該公司在內的4戶企業參與了地下錢莊資金交易的線索。第二稽查局接到公安部門傳遞的線索后，迅速組成檢查組開展檢查。

檢查人員表示，“從表面來看，企業經營良好，賬簿資料、生產經營費用等也都沒有異常。但是在梳理海關出口報關單信息時，我們發現該公司大量出口鮮檸檬、柑橘等非煙臺本地農產品，這引起了我們檢查組的警覺。”

疑點就是突破點。檢查組尋線追蹤發現，當一些沒有出口退稅資質的水果加工企業發生出口業務時，齊海峰就聯系張春寧、孟曉燕，利用龍口市華仕慧寧果蔬有限公司進行出口報關，但真實的外匯資金由實際出口企業自己收取。為了完善虛假業務的資金流水，由齊海峰聯系地下錢莊，通過地下錢莊的境外賬戶將美元匯入龍口市華仕慧寧果蔬有限公司的對公賬戶；外匯到賬后，齊海峰會通知孟曉燕進行結匯，然后將款項轉入地下錢莊控制的人民幣賬戶。經統計，上述境外賬戶匯入的資金折合人民幣68092萬元，該企業利用上述虛假資金申報出口已退稅款4426萬元。

經查明，龍口市華仕慧寧果蔬有限公司、龍口市萃豐果蔬有限公司、龍口市鼎玉炫果蔬有限公司、煙臺市萬特進出口有限公司等4戶企業在沒有真實貨源的情況下，偽造虛假買賣合同，虛開增值稅電子普通發票（收購發票），偽造出口貨物海運提單、裝箱單、報關單等出口報關信息，騙取出口退稅款，金額共計4426萬元。

煙臺市人民法院判處龍口市華仕慧寧果蔬有限公司騙取出口退稅罪，判處罰金2000萬元、判處被告人張春寧騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十一年，判處罰金人民幣1000萬元、被告人孟曉燕犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十一年，并處罰金人民幣1000萬元，追繳出口退稅款4426萬元。

近年來，出口騙稅呈現“全鏈條化、跨境化、科技化”，但異常資金流、脫離實際的業務邏輯仍是關鍵突破口。在當前大數據監管背景下，稅務機關、海關、銀行等部門利用金稅系統、出口報關數據庫以及資金監管平臺持續織密監控網，讓企圖鉆取出口退稅漏洞、謀“致富”的違法犯罪分子無所遁形。

來源：山東稅務

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